所以，期末留抵不要结转到未交增值税去，这样会和真正的多交混淆在一起，也无法和增值税申报表的期末留抵税额和32栏期末未交税额（多缴为负）匹配上。
未交增值税借方反应的是多交的增值税，什么时候是多交呢？
1、有预缴增值税，但是应交增值税又是留抵，这个时候整体是同时存在留抵和预缴的，你把留抵转到未交增值税，那就无法反应真实的情况了。都混在未交增值税里面。
这个时候只需要把预缴增值税转到未交增值税借方即可。
申报表也是体现留抵税额和多交税额。
2、当期缴纳当期的增值税的情况，已交税金专栏是用于一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。但是一般情况下，一般纳税人当月税款都在下月或下季度申报缴纳的一般纳税人，也不存在这个栏次的使用。
如果有，同时又是留抵的情况，那么就是多交的形成，需要把这部分结转到未交增值税去。
转完后科目也和申报表能匹配上。
最后！留抵的情况等它在应交增值税的借方，实际上就是企业垫的尚未抵扣或者退税的部分。
后期如果有抵扣，那就合并后期的销项重新计算，如果留抵退税，直接通过进项税转出核算。
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
