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一、国常会定调：个人养老金税收优惠！
二、国务院吹风会披露个人养老金制度若干细节
2022年9月27日晚，央视新闻报道，李克强主持召开国务院常务会议，决定对部分行政事业性收费和保证金实行缓缴，帮助市场主体减负纾困，会议部署抓好秋粮收获和加强农业农村基础设施建设措施，确保秋收入库提升农业生产能力。会议通过《促进个体工商户发展条例（草案）》。
会议决定对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。
整体解读：等待许久的个人养老金税收政策终于明确了！在各种节税模式中，最后国家层面还是沿用了个税递延养老保险试点的EET模式，即：
缴费期：每年12000元的限额予以税前扣除；
积累期：投资收益暂不征税；
领取期：领取收入实际税负由7.5%降为3%。
主要变化是领取期的税点下调，这也是目前商界、学界的主要呼声，最终对国家层面的决策起到了推动作用。税点的下调将对个人养老金制度的快速推广起到更加积极的作用。
早前个税递延养老保险产品面世后，整体的效果非常一般，其中一个主要问题就是税延制度设计不合理。
第一是积累期的税收优惠额度低。税延养老保险保费优惠限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。一方面1000元额度上限，无法真正满足养老储备的缺口需求，另一方面，当月收入6%的限额计算较为复杂，需要逐月对缴费上限进行确认调整，同时年终绩效部分无法充分享受政策优惠。目前这种税延制度设计对于中高收入人群，没有什么实质性的税收激励。以边际税率高于30%(即年收入高于72万元)的投资者为例，其积累20年产生的税收红利占收入比重不足1%，难以充分激励中高收入人群的积极性。
而对于低收入人群，税延制度也没有解决其痛点。我国个人所得税率在财政收入中的占比不高， 而美国高达约 50%，税收优惠吸引力更强。我国的个税起征点上调为 5000 元/月后，缴纳个税的人口只有6000多万，而我国养老保险的参保人数近10亿，税优适用人群不足总人口的6%，这也就意味着绝大多数参保人难以享受第三支柱的税收优惠政策。
2018年10月个税起征点调整后，纳税人口占城镇就业人员的比例从44%降至15%。新税制下，20%税率起征点对应纳税月收入为17000元，加上三险一金等免予征税额度，20%税率对应实际应发工资在20000元左右，政策覆盖人群进一步减少。
